Що таке корпоративне страхування, яке воно буває, а також податкові та інші переваги корпоративного страхування співробітників з'ясовувала компанія «Простобанк Консалтинг».
Корпоративне страхування штату
Корпоративне страхування штату ділиться на добровільне медичне страхування здоров'я і накопичувальне страхування життя співробітників . Перший вигляд відноситься до ризикового страхування, по якому договори полягають на рік, і покриває діагностику, лікування і оплату медикаментів, необхідних для хворого службовця. У сегменті медичного страхування зараз працює близько 30 страхових компаній (СЬК), не рахуючи споріднені компанії, створені виключно під обслуговування окремих підприємств.
Вартість корпоративного страхування для одного співробітника варіюється в межах 300-600 доларів США в рік, залежно від посади і самих лікарських послуг, які можна отримати по такому полісу. Так, в програми для топ-менеджерів СЬК включають відвідини масажистів і інші оздоровчі процедури. Для персон поскромніше покриття може включати оплату діагностики захворювання, необхідних ліків (зазвичай, в межах якоїсь обумовленої в договорі суми, наприклад, 250-400 доларів), і лікарських операцій середнього рівня складності. Грошовий ліміт, який оплачує СЬК, складає 5-30 тис. доларів.
«Деякі СЬК пропонують ще дешевше корпоративне медичне страхування, по якому платіж на одного співробітника може складати 16-20 грн. в місяць. Такі поліси зазвичай упроваджуються на крупних підприємствах, де працюють десятки тисяч чоловік. В цілому це «страховка для бідних», що не забезпечує обслуговування в клініках рівня «Борис» або «Добробут», а діє на рівні звичайних районних поліклінік і лікарень. Але якщо наступає необхідність проведення дорогої операції, ця страховка доводиться до речі», - говорить директор регіонального управління СЬК «Добробут» Оксана Раєвськая.
В страхуванні життя договору полягають на термін від 10 років і більш, і містять умову оплати страхових платежів в течію як мінімум 5 років. Такий договір припускає виплату у випадку, якщо застрахована особа дожила до закінчення терміну дії договору або події, передбаченої в договорі (смерті, отримання інвалідності), або досягла віку, визначеного договором.
Згідно вітчизняному законодавству, такий договір не може припускати часткових виплат протягом перших 10 років своєї дії, окрім виплат по страхових подіях, пов'язаних із смертю страхувальника, нещасним випадком або хворобою, що привела до I групи інвалідності застрахованого.
«У разі виплат при завданні шкоди життю/здоров'ю в більшості випадків вигодопріобретателем буде співробітник (родичі), на користь якого такий договір полягає. Хоча, можливі варіанти, коли сума виплати використовується підприємством для пошуку/залучення іншого співробітника, замість «вибулого» по смерті/інвалідності», - розповідає директор по страхуванню СЬК Allianz Оксана Руденко.
На сьогоднішній день в країні зареєстровано більше 50 компаній по страхуванню життя, проте реально в цьому сегменті працюють (тобто, не чекають продажу іноземним інвесторам у вигляді поличної СЬК і не обслуговують інтереси тільки споріднених фінансово-промислових груп (ФПГ)) не більше 20 СЬК.
Страховка від самовіллі і перекупки кадрів
Головне достоїнство корпоративного страхування співробітників - це часткове рішення текучості кадрів, що особливо актуально для українського ринку праці, що переживає вікову ентропію. У Російській Федерації, не говорячи вже про європейські країни і США, корпоративне страхування для співробітника є обов'язковою умовою соціального пакету, пропонованого претендентам. При цьому, медичне страхування можна розглядати як додатковий бонус, що підвищує пошану до працедавця.
Крім того, корпоративне страхування дозволяє підприємству відстежувати всі випадки захворювання своїх службовців. Як відомо, українці люблять «захворіти», домовившись із знайомим лікарем про отримання підтверджуючої довідки. Проте якщо підприємство оплачує співробітникові поліс страхування, то при всіх захворюваннях застрахований повинен звертатися в страхову компанію, з якою не так-то просто симулювати захворювання для отримання декількох вольних днів. По суті, добровільне медичне страхування (ДМС) може служити засобом боротьби з прогульниками в компанії.
Корпоративне страхування же життя служить істотним чинником, що допомагає утримувати цінних кадрів на своїх робочих місцях. Так, договір страхування життя переходить у власність співробітника тільки по вислузі років. «Зазвичай період страхування, при якому поліс не переходить у власність страхованого співробітника, складає не меншого 5 років. У разі зміни місця роботи раніше цього терміну, викупна сума залишається у володінні підприємства-платника і просто перерозподіляється між іншими членами договору», - пояснює Оксана Руденко.
Корпоративне страхування - захист від «наложников»
найцікавішим моментом корпоративного страхування є можливість отримання податкової пільги. «Якщо компанія страхує життя своїх співробітників, засоби, витрачені на страхування, відносяться на валові витрати, і не налогооблагаются», - говорить глава правління СЬК «Просто-страхованіє. Життя і пенсія» Галина Третьякова. Згідно пункту 4.2.7. закону «Про оподаткування прибутку підприємств», страхові платежі по страхуванню життя не зараховуються на суму валового доходу. Згідно статті 7 цього закону, дохід при виконанні договору довгострокового страхування життя і пенсійного страхування налогооблагаєтся по ставці в 0%.
Проте направлені на корпоративне страхування страхування життя гроша не повинні перевищувати 15% від фонду оплати праці, і сума таких платежів не може перевищувати розмірів, визначених в підпункті 6. 5. 1 пункту 6. 5 статті 6 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» впродовж податкового періоду. Цей розмір дорівнює сумі прожиткового мінімуму, встановленого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженою на 1,4 і закругленою до найближчих 10 гривнам. «На сьогодні це 630 грн. в місяць, або 7560 грн. в рік», - пояснює пані Руденко. Компанії ж по страхуванню життя готові укладати корпоративні договори з платежами від 1000 грн в рік.
.
Відзначимо, що раніше податкова пільга діяла і для ДМС, проте із-за пристрасті вітчизняних компаній до оптимізації оподаткування зручні положення вирішили усунути. «Через ДМС було дуже зручно відмивати гроші. Ніхто ж потім не зможе довести, скільки співробітників, де і за скільки лікувалися. Тому закон змінили, і податкову пільгу для ДМС відмінили», - розводить руками пані Раєвськая.
При цьому заповзятливі підприємства користувалися як податковим законодавством, так і законом «Про страхування», по якому «страхувальники мають право при укладенні договорів особистого страхування призначати за згодою застрахованого обличчя громадян або юридичних осіб (вигодопріобретателей) для отримання страхових виплат». Тобто, страхування здоров'я співробітників було фіктивним, а підприємство діставало можливість щорічного відходу від податків.
Тепер же премії за договорами ДМС оплачуються з прибутку підприємства вже після оподаткування. «Крім цього застраховані співробітники платять 15% прибуткового податку від суми страхового платежу, помноженої на 1,14. Більш того, якщо надання ДМС поліса обумовлене в трудовому договорі, то така премія прирівнюється до оплати праці і, отже, спричиняє за собою всі передбачені законом нарахування в пенсійний і інші соціальні фонди, якось від нещасних випадків на виробництві, фонд безробіття і т.п. Тобто ще приблизно 32,5% понад премії», - підраховує Оксана Руденко.
Корпоративне страхування: банк в допомогу
За словами експертів, аналогічні схеми можливі і з використанням корпоративного страхування життя, але тільки при співучасті банківської установи. Згідно із законом «Про страхування», лайфовиє компанії розміщують частину страхових резервів на банківських депозитах. Підприємство-страхувальник може повернути собі вже звільнені від сплати податку засоби, узявши дешевий кредит в тому ж банку, в якому СЬК заздалегідь розмістила отримані від страхування гроші. При цьому нічого негожого в бажанні платити менше в державну скарбницю немає, а схеми за участю СЬК працюють в багатьох країнах.
«У всьому цивілізованому світі застосовують схеми податкової оптимізації через страхування співробітників. Це один з інструментів податкового планування як особистих доходів громадян, так і зниження обороту оподаткування для компаній», - запевняє директор компанії DLL Top Consulting Ярослав Ломакин. Причому, податкові пільги по всіх видах корпоративного страхування , а не тільки страхування життя, діють в більшості держав. «Навіть у сусідній Росії 3% від фонду оплати праці можна направляти на платежі по ДМС без оподаткування», - відзначає пані Руденко.
Інша справа, що при використанні страхування співробітників тільки для потреб полегшення оподаткування нівелюється сам сенс страховки як чинника соціальної захищеності і підвищення лояльності службовців.
.
0 Відгуків на “Корпоративне страхування податкові та інші переваги”
Залишити відгук